Fiscalidad de asociaciones: obligaciones y fiscalidad

Fiscalidad de asociaciones: obligaciones y fiscalidad

En la actualidad, las asociaciones sin ánimo de lucro suelen asociarse con actividades humanitarias o sociales en la opinión pública, pero en realidad, pueden realizar cualquier tipo de actividad económica. 

Debido a esta versatilidad, sus obligaciones fiscales son en muchos aspectos similares a las de cualquier otra empresa.

Veamos a lo largo de este artículo en qué se caracteriza una asociación y algunos puntos clave de su fiscalidad.

¿Qué es una asociación sin ánimo de lucro?

Las asociaciones sin ánimo de lucro son grupos de personas que se unen con un objetivo común, cuya finalidad no es obtener una ganancia económica, sino lograr un objetivo social, humanitario o artístico.

Estas asociaciones tienen personalidad jurídica y realizan sus actividades de manera estructurada y democrática, sin dependencia del Estado, partidos políticos o empresas. Todo esto queda recogido en la Ley orgánica 1/2002 del 22 de marzo.

Según la ley, las asociaciones sin ánimo de lucro deben cumplir estos requisitos:

  • Tiene que estar formada por un mínimo de 3 personas.
  • Cumplir unos objetivos y actividades comunes.
  • Funcionar de manera democrática e independiente.

Además, la naturaleza «sin ánimo de lucro» implica que los excedentes económicos obtenidos deben ser reinvertidos en la asociación para lograr su finalidad, pero no pueden ser repartidos entre los socios.

¿Cómo tributan las asociaciones? Obligaciones fiscales

Las asociaciones sin ánimo de lucro tienen ciertas obligaciones fiscales que deben cumplir para mantener su estatus y evitar cualquier tipo de problema legal. A continuación, se describen algunas de las obligaciones fiscales más comunes para este tipo de organizaciones:

1. Registro

Para cumplir con sus obligaciones fiscales, una asociación sin ánimo de lucro debe estar registrada y tener un número de identificación fiscal válido. 

Este proceso normalmente implica rellenar una solicitud y proporcionar información sobre la organización, incluyendo su misión, estructura y objetivos.

2.Presentación de impuestos

Una asociación sin ánimo de lucro debe presentar impuestos anualmente, incluyendo el formulario 990, que es un formulario de informe anual para organizaciones sin fines de lucro. Este formulario incluye información sobre la financiación, programas y actividades de la organización.

3. Mantenimiento de registros contables

Es importante que una asociación sin ánimo de lucro mantenga registros contables precisos y actualizados. 

Esto incluye llevar un registro de ingresos y gastos, y preparar estados financieros anuales. 

Los registros contables también son necesarios para cumplir con los requisitos de presentación de impuestos.

4. Comunicación con donantes

Las asociaciones sin ánimo de lucro deben proporcionar a sus donantes información clara y precisa sobre cómo se utilizarán sus contribuciones. 

También deben mantener registros detallados de todas las contribuciones recibidas, incluyendo la fecha y la cantidad de cada donación.

5. Cumplimiento con las leyes laborales

Las asociaciones sin ánimo de lucro que emplean a trabajadores deben cumplir con todas las leyes laborales relevantes, incluyendo las normas sobre salarios, horas de trabajo y seguridad laboral.

En resumen, las asociaciones sin ánimo de lucro tienen varias obligaciones fiscales que deben cumplir para mantener su estatus y evitar problemas legales. Al cumplir con estas obligaciones, las asociaciones sin fines de lucro pueden enfocarse en su misión y alcanzar sus objetivos de manera efectiva y ética.

¿Las asociaciones sin ánimo de lucro pueden estar exentas del IVA?

En general, las asociaciones sin ánimo de lucro están exentas del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en la mayoría de los países. Sin embargo, esto puede variar dependiendo de las leyes fiscales de cada país.

En algunos casos, las asociaciones sin fines de lucro pueden estar obligadas a cobrar IVA en ciertas situaciones, como cuando realizan actividades comerciales o generan ingresos a través de la venta de bienes o servicios. En estos casos, la asociación debe registrarse como sujeto pasivo del IVA y cumplir con sus obligaciones fiscales relacionadas con el cobro y pago del impuesto.

Es importante tener en cuenta que, aunque una asociación sin fines de lucro puede estar exenta del IVA, puede estar sujeta a otros impuestos, como el impuesto sobre la renta o el impuesto a la propiedad. 

Por lo tanto, es importante que las asociaciones sin ánimo de lucro consulten con un experto en la materia o asesor fiscal para asegurarse de cumplir con todas sus obligaciones fiscales.

Si tienes dudas y necesitas asesoramiento fiscal, no dudes en contactar con nosotros. 

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