17 Ago La deducción por doble imposición: qué es y cómo se aplica
En el complejo mundo de la tributación internacional, la deducción por doble imposición emerge como un recurso esencial para las empresas que operan en múltiples países.
Esta es una herramienta estratégica permite evitar la carga de impuestos sobre los mismos ingresos en diferentes jurisdicciones. Al comprender cómo aplicar este mecanismo legal y aprovechar los tratados bilaterales, las empresas pueden reducir su carga fiscal y optimizar sus operaciones globales.
En este artículo, desglosamos los fundamentos de la deducción por doble imposición para resolver todas tus dudas.
¿Qué es la deducción por doble imposición?
La deducción por doble imposición es un mecanismo clave en la optimización fiscal para empresas que operan en múltiples jurisdicciones.
En este sentido, se trata de una estrategia legal que evita que los ingresos o beneficios sufran la carga total de impuestos en más de un país. A través de tratados internacionales y convenios fiscales, esta herramienta permite evitar la competencia tributaria desleal y la doble tributación de los ingresos.
Así, las empresas pueden beneficiarse de exenciones, créditos fiscales y alivio de impuestos en una jurisdicción por los impuestos ya pagados en otra.
¿Cómo se puede aplicar la deducción por doble imposición?
Cuando hablamos de deducción por doble imposición, nos referimos a un beneficio para el contribuyente que evita que se pague impuestos dos veces por la misma ganancia.
En otras palabras, cuando ganas dinero en el extranjero y pagas impuestos allí, en España puedes deducirte una cantidad. Esto se calcula de dos formas:
- Se toma el impuesto similar al IRPF/IRNR o al IS que pagaste en el extranjero.
- Se aplica un porcentaje (llamado tipo medio de gravamen) al dinero que ganaste en el extranjero.
Esta deducción reduce lo que debes pagar en impuestos y evita que se grave dos veces la misma ganancia, como dividendos de acciones o ganancias por vender inversiones.
Es importante entender que esta deducción se aplica al importe real pagado en impuestos en el extranjero. No se tienen en cuenta impuestos que no pagaste debido a exenciones u otros beneficios fiscales. Asimismo, si hay un convenio entre España y el país donde ganaste el dinero, la deducción no puede ser mayor al impuesto calculado en ese convenio.
A veces, el impuesto pagado en el extranjero no se puede deducir completamente si no es igual a nuestro IRPF o IS. En ese caso, se resta de la ganancia obtenida, como una especie de comisión.
Si después de calcular todo esto, el impuesto que debes pagar es menor que la deducción que puedes hacer, puedes aplicar la deducción en los próximos periodos fiscales.
Exención de rentas obtenidas en el extranjero
A diferencia del sistema español, en varios países europeos existe la opción de no gravar los dividendos en el país de origen. En otros, se aplica una exención parcial, lo que resulta impuestos más bajos que en España.
En ocasiones, el receptor de la exención puede elegir no aplicarla, haciendo que los dividendos sean gravados en el país de origen. Esto puede deberse a un convenio de doble imposición que permita una retención menor para los dividendos en origen, si están sujetos a tributación.
Mediante esta estrategia, los dividendos no pagan impuestos en España según el Convenio de Doble Imposición, sino en el país de origen a un impuesto menor.
Respecto a las ganancias por venta de participaciones, la exención afecta solo a las ganancias positivas; las pérdidas se restan en la declaración.
Además, la Ley del Impuesto sobre Sociedades excluye la exención si la empresa incluye los dividendos o ganancias patrimoniales extranjeras y opta por la deducción por doble imposición internacional.
Si tienes preguntas sobre la deducción por doble imposición, no dudes en preguntarnos. ¡Estamos aquí para ayudarte!
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